Quanto reservar para o IRS como freelancer

Em resumo: O IRS de um freelancer não se paga recibo a recibo — acerta-se uma vez por ano, no Modelo 3, e a conta final é: imposto sobre o rendimento coletável, menos as retenções já sofridas, menos os pagamentos por conta. Como a retenção que o cliente faz raramente cobre o imposto final, a regra prática é reservar uma parte de cada recibo assim que ele entra — o "Cofrinho" — para o acerto não apanhar ninguém desprevenido. Este artigo explica a conta, dá um exemplo concreto e mostra como o FiscalPiloto calcula a reserva recibo a recibo.

Porque é que a retenção não chega

Quando um cliente faz retenção na fonte — tipicamente 25% para serviços, variando conforme a atividade — esse valor é um adiantamento do IRS, não o IRS final. O imposto final calcula-se sobre o rendimento coletável do ano inteiro: para serviços, o rendimento relevante é 70% do bruto, e sobre ele aplicam-se ainda a dedução específica e as taxas progressivas do IRS. Se o adiantamento for menor que o imposto final, paga-se a diferença no acerto; se for maior, há reembolso. O problema é que ninguém sabe o resultado antes do acerto — e quem gastou tudo o que recebeu passa o verão a juntar dinheiro para pagar o Estado.

Há ainda um segundo caso: quem não sofre retenção nenhuma — por exemplo, porque os clientes não a fazem — não tem adiantamento nenhum. Nesse caso, entram os pagamentos por conta, em julho, setembro e dezembro, que são adiantamentos pagos diretamente pelo freelancer. Sem retenção e sem pagamentos por conta, o acerto anual cai todo de uma vez.

A conta, passo a passo

Simplificando, o acerto anual segue esta ordem:

1. Some o bruto do ano. Todos os recibos verdes emitidos, pelo valor ilíquido.

2. Calcule o rendimento relevante. Para serviços, 70% do bruto. É sobre este valor — não sobre o total faturado — que o IRS incide.

3. Subtraia a dedução específica. Para a categoria B, a dedução específica é, a título de exemplo e com o valor de 2025, €4.462,15 (ou as contribuições para a Segurança Social, se forem superiores). Confirme o valor do ano em causa, porque é atualizado anualmente.

4. Aplique as taxas de IRS. O resultado é o imposto bruto do ano, calculado pelas taxas progressivas em vigor.

5. Subtraia o que já foi pago. Retenções sofridas ao longo do ano e pagamentos por conta. O que falta é o valor a pagar no acerto — ou, se sobrar, o reembolso.

Repare no passo 2: é ele que faz a retenção "não chegar". Uma retenção de 25% sobre o bruto pode parecer alta — mas o imposto final incide sobre 70% do bruto, com dedução e taxas progressivas, e o resultado final raramente coincide com o adiantamento.

Um exemplo concreto (exemplo, não o seu caso)

Imagine um freelancer de serviços que fatura €24.000 num ano, com retenção de 25% em todos os recibos:

• Bruto do ano: €24.000
• Rendimento relevante (70%): €16.800
• Dedução específica (exemplo, valor 2025): €4.462,15
• Base aproximada antes das taxas: €12.337,85
• Retenções já sofridas (25% de €24.000): €6.000

O imposto final sobre essa base, pelas taxas progressivas, pode ficar abaixo ou acima dos €6.000 já pagos — e é essa diferença que se paga ou recebe no acerto. O exemplo serve para mostrar o mecanismo, não para prever o seu resultado: o seu caso depende das taxas do ano, de outras deduções e de outros rendimentos. É precisamente por o resultado ser incerto que a reserva faz sentido.

A regra prática: o Cofrinho

A regra que funciona na vida real é simples: de cada recibo que entra, separe logo uma parte para o IRS. Não é uma taxa oficial — é um hábito de tesouraria. Uma reserva de 10% a 20% do bruto de cada recibo, guardada numa conta separada, cobre na maioria dos casos a diferença do acerto sem dramas. Quem sofre retenção pode reservar menos; quem não sofre retenção deve reservar mais — e contar ainda com os pagamentos por conta de julho, setembro e dezembro.

Três hábitos que tornam a regra fácil de cumprir:

• Separe no dia do recebimento. O dinheiro que fica na conta principal gasta-se; o dinheiro que vai para o Cofrinho no próprio dia fica guardado.
• Reserve por recibo, não por mês. Um mês forte sem reserva é um acerto maior no ano seguinte — e a memória de "qual recibo já reservei" falha sempre.
• Reveja o Cofrinho a cada trimestre. Quando entrega a declaração trimestral à Segurança Social, confirme também o saldo reservado: está a acompanhar o ritmo da faturação?

No FiscalPiloto, o Cofrinho funciona recibo a recibo: a previsão de IRS usa as retenções registadas em cada recibo e estima o valor a reservar, para saber em qualquer momento quanto do dinheiro que entrou já está comprometido com o acerto.

Os erros que mais custam

• Contar a retenção como "IRS já pago". A retenção é um adiantamento. O imposto final só se conhece no acerto.
• Gastar o bruto todo. O bruto não é o seu dinheiro todo: parte dele é do acerto, e o acerto chega sempre.
• Esquecer os pagamentos por conta. Sem retenção, julho, setembro e dezembro trazem pagamentos próprios — e falhá-los custa juros.
• Deixar o acerto para junho. O Modelo 3 entrega-se de 1 de abril a 30 de junho, e a falta de entrega custa uma coima de €150 a €3.750. O acerto preparado em abril é um acerto calmo; o de junho é uma corrida.

Perguntas frequentes

Quanto devo reservar por recibo?

Como hábito de tesouraria, 10% a 20% do bruto por recibo cobre a maioria dos acertos — menos para quem já sofre retenção, mais para quem não sofre nenhuma. É uma reserva de prudência, não uma taxa de imposto: o valor exato só o acerto anual determina.

Se o cliente já reteve 25%, ainda preciso de reservar?

Sim, embora menos. A retenção é um adiantamento, e o imposto final raramente coincide com ela. A reserva cobre a diferença — para um lado ou para o outro.

E se não sofro retenção nenhuma?

Então o acerto depende de si: faça os pagamentos por conta (julho, setembro e dezembro) e reserve desde o primeiro recibo, porque não há adiantamento nenhum a amortecer a conta final.

A reserva é uma conta bancária separada?

Não precisa de ser um produto bancário especial — basta uma conta ou subconta separada onde o dinheiro reservado não se mistura com o dinheiro do dia a dia. O importante é a separação, não o banco.

O que acontece se o acerto der reembolso?

Recebe a diferença de volta. A reserva que sobrar depois do acerto é sua — e é o melhor problema que um freelancer pode ter em junho.

Dica: O FiscalPiloto calcula a previsão de IRS e o Cofrinho recibo a recibo, a partir das retenções registadas — para saber sempre quanto do que entrou já está reservado para o acerto.

Fontes oficiais: Portal das Finanças, Segurança Social, ePortugal. Os valores deste artigo são exemplos com base nas regras em vigor; confirme sempre o seu caso no Portal das Finanças ou com o seu contabilista.